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“成本管控”主題月第二彈：增值稅發(fā)票的"學(xué)問"
為進一步增加公司員工財務(wù)知識，正確開具和使用發(fā)票，減輕公司稅費負(fù)擔(dān)，降低公司支出成本。 8月9日，公司組織開展“增值稅發(fā)票如何變現(xiàn)？”培訓(xùn)講座。
本次培訓(xùn)主要介紹了開具增值稅專用發(fā)票的作用以及在接收增值稅專用發(fā)票應(yīng)該注意的事項。通過理論結(jié)合公司實際案例的方式，通俗易懂的介紹增值稅專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，并就平時工作中遇到的常見問題進行答疑解惑。
前不久，國家稅務(wù)總局編寫了《增值稅發(fā)票開具指南》，對增值稅發(fā)票的種類、開具基本規(guī)定以及部分特殊規(guī)定都有詳細(xì)的說明。增值稅發(fā)票“學(xué)問”那么多，你對增值稅發(fā)票的相關(guān)常識都了解嗎？沒到場參加培訓(xùn)的小伙伴不用失落~下面博環(huán)君帶你了解增值稅發(fā)票那些事兒。
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增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別？
針對這一疑問，山東省煙臺市芝罘國稅局稅政科科長孫杰進行了總結(jié)：“專用發(fā)票和普通發(fā)票的不同之處主要有兩點：一是開票主體不同。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用；其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開。增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各類納稅人領(lǐng)購使用。二是稅款是否允許抵扣。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣。
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開具發(fā)票有什么要求嗎？
單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。
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納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自開嗎？
納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。
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出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票？
增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以進行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票，回單位進行財務(wù)報銷；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。
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聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填？
現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址與電話，目前未作強制要求。
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哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專票？
目前，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿、建筑業(yè)、簽證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。
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增值稅專用發(fā)票丟失了，怎么辦？
納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
來源：相關(guān)內(nèi)容整理自財稅秘籍
